遲交稅罰款2026：一文看清計算方法、豁免申請及求情信教學

每年稅季,收到俗稱「綠色炸彈」的評稅通知書,都提醒著市民準時履行公民責任。但生活中總有意外,若不幸錯過繳稅期限,即使只是遲交稅一日,都可能觸發遲交稅罰款機制。許多人因此焦急地想知道罰款如何計算,以及是否有任何補救措施。若您正為此煩惱,這份全面的指南將為您拆解香港稅務局的罰款政策,並提供申請豁免罰款及撰寫求情信的實用教學。

遲交稅有什麼後果？一文看懂罰款機制

根據香港《稅務條例》,納稅人必須在評稅通知書上列明的繳稅日期前清繳稅款。一旦逾期,稅務局會立即採取行動,徵收附加費,俗稱「稅款滯納金」。整個罰款機制主要分為兩個階段,逾期時間越長,罰款金額越高。

第一階段：5% 稅款滯納金 (附加費)

當您錯過了繳稅限期的第一天,稅務局便會對所有未繳清的稅款（包括第一期及第二期的稅款）總額,立即徵收 5% 的附加費。這意味著,即使只是遲交一日,也無法豁免此附加費。

第二階段：10% 稅款滯納金 (附加費)

如果首次罰款後,您仍然未能在繳稅限期日起計的六個月內清繳所有稅款及5%的附加費,稅務局將會採取進一步行動,對所有仍未償還的款項（包括原稅款及5%附加費）再加徵 10% 的附加費。這是一個複合式的懲罰,令欠款如雪球般越滾越大。

稅務局的其他追討行動

除了金錢上的罰款,稅務局亦有權採取更嚴厲的法律行動以追收欠稅。這些行動可能包括：

• 向第三方發出追收稅款通知書：稅務局可向您的僱主、銀行、租客或任何欠您款項的第三方發出通知,要求他們將應付給您的款項直接轉交稅務局以抵銷您的欠稅。
• 民事起訴：稅務局可入稟區域法院,以民事訴訟形式向您追討欠款。若您敗訴,除了要支付欠稅及罰款外,還需承擔堂費、利息等額外開支。
• 申請阻止離境：若您有長期拖欠稅款且有離港意圖,稅務局可向法院申請「阻止離境指示」,限制您離開香港。

遲交稅罰款及利息如何計算？

了解罰款的計算方式至關重要,這能助您評估財務影響並及時作出應對。以下透過具體實例說明：

5% 附加費計算實例

假設陳先生需繳交的總稅款為 HK$40,000,繳稅限期為4月15日。但他因周轉問題,直到5月10日才繳交。

• 欠稅金額： HK$40,000
• 附加費率： 5%
• 罰款金額： HK$40,000 x 5% = HK$2,000
• 總應繳金額： HK$40,000 + HK$2,000 = HK$42,000

10% 附加費計算實例

承上例,若陳先生在繳稅限期（4月15日）後的七個月,即11月20日,仍未繳交任何款項。

遲交稅利息的考量

雖然稅務局主要以附加費作為罰則,但在特殊情況下（如透過法院追討）,法院可能會判處欠稅人支付利息。因此,最明智的做法是盡快解決欠稅問題,避免產生額外財務負擔。

無法準時交稅？兩大補救方法

若您預見自己無法依時交稅,切勿置之不理。主動與稅務局溝通,並申請以下補救措施,是避免情況惡化的關鍵。

方法一：申請分期繳付稅款

如果您因財政困難而無法一次過清繳稅款,可以向稅務局申請分期繳稅。稅務局會審視您的個案,包括財政狀況、欠稅金額及還款歷史,以決定是否批准申請及分期方案。

• 申請資格：能證明有財政困難,例如失業、收入大減、家庭出現突發狀況等。
• 申請方法：
  1. 以書面形式（郵寄或傳真）向稅務局的追討欠稅組提出申請。
  2. 清楚列明申請原因,並附上證明文件（如銀行月結單、解僱信等）。
  3. 提交期望的分期期數及每月還款額。
  4. 可參考香港政府一站通的官方指引了解詳情。
• 注意事項：即使申請獲批,稅務局仍可能就逾期未繳的稅款徵收最多5%的附加費。但若您能嚴格遵守分期協議,稅務局或會考慮豁免10%的附加費。

方法二：申請緩繳暫繳稅

評稅通知書上的稅款通常包含上一年度的最終評稅及本年度的暫繳稅。如果您預計本年度的收入將會大幅減少（例如超過10%）,或出現其他法定理由,您可以在指定限期前申請緩繳（即延期繳交）全部或部分暫繳稅。

• 申請理由：
  • 本年度的應課稅入息實額將少於上一年度的90%。
  • 您已停止賺取應課薪俸稅入息。
  • 您因個人入息課稅而可能減少應繳稅款。
  • 您已就上年度的評稅提出反對。
• 申請限期：必須在繳交暫繳稅限期的28天前,或在繳交暫繳稅通知書發出日期的14天內（以較遲者為準）提交申請。

如何申請豁免遲交稅罰款？(附求情信範本)

如果您有充分且合理的理由,可以主動向稅務局書面求情,申請豁免全部或部分附加費。成功的關鍵在於理由是否具說服力,以及態度是否誠懇。

申請豁免罰款的合理理由

以下是一些稅務局較可能接納的理由：

• 非自身能控制的意外：如因重病住院、天災或嚴重意外,導致無法處理稅務。
• 家庭突發變故：如需照顧病危的直系親屬。
• 經濟極度困難：突然失業或生意失敗,導致完全失去支付能力。
• 郵誤或地址變更：未能收到稅單,且能提供相關證明。
• 首次遲交：若您過往有良好的繳稅記錄,初犯或因一時疏忽而遲交數天,亦可嘗試求情。

書面求情信/電郵的格式與重點

1. 清晰的個人資料：必須包括姓名、香港身份證號碼、檔案號碼（稅單上可找到）及聯絡方式。
2. 誠懇解釋原因：詳細、有條理地說明遲交稅的具體原因,避免空泛的藉口。
3. 提供客觀證據：附上所有相關證明文件,如醫生證明、解僱信、銀行記錄等,以增強說服力。
4. 提出補救方案：表明您已準備好繳交稅款,或提出一個合理的分期繳款計劃。
5. 表達悔意與承諾：為自己的過失致歉,並承諾未來會準時繳稅。

結論

準時交稅是每位香港市民應盡的責任。面對遲交稅罰款,最重要的是保持冷靜,切勿逃避。應先了解罰款的計算方式和潛在後果,然後根據自身情況,主動採取補救措施,不論是申請分期繳稅還是緩繳暫繳稅,及時與稅務局溝通是解決問題的最佳途徑。若有合理原因,不妨以誠懇的態度書面求情,爭取豁免罰款的機會,從而將財務損失降至最低。

常見問題 (FAQ)

1. 遲交稅一日會被罰款嗎？

會。根據稅務條例,只要過了繳稅日的午夜12時,稅務局就有權立即對全數欠款徵收5%的附加費,沒有任何寬限期。

2. 如果對評稅結果有異議,可以先不交稅嗎？

不可以。即使您已就評稅結果提出反對或上訴,您仍須在原定限期內繳交稅款。如果您希望暫緩繳交有爭議的稅款,必須另外提交緩繳申請。否則,未繳交的稅款仍會被視為逾期處理並徵收附加費。

3. 公司遲交利得稅的罰款與個人一樣嗎？

是的,罰款機制是相同的。不論是個人薪俸稅、物業稅還是公司利得稅,逾期未繳的罰則均為先徵收5%附加費,若超過六個月仍未清繳,再加徵10%附加費。

4. 寄出求情信後,是否代表一定能成功豁免罰款？

不是。寄出求情信僅為提出申請,最終結果由稅務局根據您提供的理由、證據、過往的繳稅記錄以及個案的具體情況作綜合評估。因此,理由是否充分及證據是否確鑿是成功的關鍵。