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2024 年 8 月 21 日
最近更新:2024 年 11 月 6 日
政府一直鼓勵年輕人為將來的退休生活作自願性儲蓄,更在2019年列明年金扣稅安排,向合資格的投保人提供扣稅優惠,許多保險公司亦相繼推出扣稅年金產品。究竟什麼是扣稅年金?扣稅年金有什麼申請條件?申請上限又是多少?Invest Brother與大家逐一破解年金扣稅的迷思,為你詳析年金扣稅的計劃內容﹑申請條件及如何計算上限等。
年金(Annuity)是一種為退休人士提供穩定收入的長期保險產品,透過把資金轉化成穩定的現金收入,使人更有規律地使用退休積蓄,並有助降低因長壽所帶來的財務風險。而年金大約分為「即期年金」和「延期年金」兩種類型:
即期年金(Immediate Annuity)通常只接受一次性繳費的投保方式,即投保人一筆過繳付保費後,便能開始領取年金收入,而即期年金並沒有累積期。
相對而言,延期年金(Deferred Annuity)設有累積期,投保人可以選擇一次性或分期繳納保費,這些資金將在「累積期」內透過保險公司不斷投資而滾存一段時間,當投保人到達指定年期後就能開始領取年金收入。值得留意的是,只有合資格延期年金保單才是扣稅年金。
延伸閱讀:【政府年金】值得買嗎?與私營年金有何分別?計劃詳情與好壞處比較一覽
根據年金扣稅計劃,如你屬於「合資格延期年金(QDAP)」保單的持有人身分,並繳付相應的合資格年金保費,便可申請有關年金扣除安排。而申請人及其配偶都能符合資格成為保單持有人﹑保費繳款人及年金領取人,合資格申請的身份詳情可參閱以下列表:
保單對象 | 合資格申請身份 |
保單持有人 | 申請人;或 申請人配偶;或 申請人及申請人的配偶 |
保費繳款人 | 申請人;或 申請人的同住配偶;或 申請人及申請人的同住配偶 |
年金領取人 (必須在有關課税年度內持有香港身分證) | 申請人;或 申請人在有關課税年度內任何時間的配偶;或 申請人及申請人在有關課税年度內任何時間的配偶 |
以上列表內容參考自香港政府一站通相關網頁
大家要留意,並非任何年金計劃都可作扣稅,必需是符合保監局發出指引的合資格延期年金計劃有關保費才能扣稅,這些計劃條件包括以下所列內容:
合資格延期年金項目 | 申請條件 |
最低保費總額 | HK$180,000 |
最低供款期 | 5年 |
年金領取期 | 最短為10年 |
投保人年齡限制 | 需年滿50歲或以上才可領取年金 |
除了綜合上述申請條件外,保險公司都須向投保人列明內部回報率﹑年金收入的保證金額及非保證金額等資訊,以供客戶更準確地比較不同計劃方案。若果以上其中一項未達標,都不屬於合資格延期年金,亦不會享有年金扣稅安排。
合資格的延期年金的保費可以申請扣稅,根據2019/20及其後課税年度所列明,每名納税人的最高扣除額不得超過「合資格年金保費」和「可扣税強積金自願性供款」兩者所實際支付的合計金額,或合計不得超過HK$60,000,而可扣除的款額須為已繳付合資格保費並扣減已退還保費的淨額;另外,納税人可申請扣除為多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費,而保單數目亦不設上限。
扣稅上限款額並不代表投保人實際可減免的稅款金額,因為納稅人的收入及薪俸稅邊際稅率都須計算在內,而現時最高的薪俸稅率則為17%。所以,年金扣稅上限的實際計算公式為:合資格延期年金扣稅額上限 x 邊際稅率 = 扣稅金額。換言之,若然你的薪俸稅累進稅稅階已達 17%,那麼合資格延期年金最多可扣減的稅額則為HK$10,200!
*有關薪俸稅如何計算詳情可參閱薪俸稅計算機
合資格延期年金不但提供個人扣除優惠,如果夫婦二人合併申報可享有更大扣稅額!如果只要夫婦雙方都是納稅人,而且同時是自己或對方的受保人,則可成為聯名年金領取人,申請合共120,000元的扣除總額,並享獲最高扣稅額為HK$20,400!舉例來說,假如有對夫婦二人一同投保了合資延期年金,即使他們的年金保費分別為HK$70,000及HK$50,000,但只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名,二人便可靈活地分配合共HK$120,000的扣除額。
總括而言,年金扣稅向合資格的投保人提供減稅優惠,讓投保人和家人雙方皆能從中得益,而且不論老人或年輕一代都可受惠!如果你有興趣購買扣稅年金保險,不妨先了解一下不同合資格延期年金計劃的特色,或向專業的保險顧問尋求詳盡的意見,為將來的退休生活做足二手準備!