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發佈: 2026 年 4 月 8 日
每年五月，當收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表時，不少香港打工仔便開始感到煩惱。面對複雜的表格和眾多稅務條例，準時完成報稅並有效慳稅成為一大挑戰。本文將為你提供一份完整的 2025/26 課稅年度報稅指南，清晰詳列香港報稅時間2026的各個關鍵日期，從收到報稅表、提交限期，到薪俸稅繳稅時間，助你輕鬆掌握整個流程。
此外，我們還會整合最新的免稅額與扣稅項目資訊，讓你了解個人報稅表限期之餘，更能善用各項稅務優惠，合法地節省最多稅款，確保你在2026交稅deadline前有充足準備。
要順利完成報稅，首先必須掌握整個年度的關鍵時間點。錯過任何一個死線都可能導致不必要的罰款。以下是 2025 至 2026 課稅年度的詳細時間線：
根據稅務局的慣例，2025/26 課稅年度的個人報稅表（BIR60）將於 2026年5月2日（星期五），即五月份的第一個工作日開始分批寄出。大部分市民會在這之後的一至兩星期內陸續收到。如果你是獨資業務的東主，則會較晚，大約在六月份收到報稅表。
重要提示：假如你在過往一直需要報稅，但在2026年6月後仍未收到報稅表，應主動向稅務局查詢，以免因延誤而承擔責任。
提交報稅表的限期取決於你的報稅方式以及業務性質。網上報稅的限期比傳統郵寄方式更寬鬆，是稅務局鼓勵市民使用的電子化服務。2026交稅deadline前的第一步，就是準時交表。
| 報稅方式 | 適用人士 | 一般提交限期 |
|---|---|---|
| 郵寄遞交 | 一般人士 | 2026年6月2日 (報稅表發出後1個月內) |
| 網上報稅 (eTAX) | 一般人士 | 2026年7月2日 (自動延長1個月) |
| 郵寄遞交 | 獨資業務東主 | 2026年8月2日 (報稅表發出後3個月內) |
| 網上報稅 (eTAX) | 獨資業務東主 | 2026年9月2日 (自動延長1個月) |
提交報稅表後，稅務局會根據你申報的資料進行評稅，並在 2026 年第四季（約10月）開始寄發「薪俸稅及個人入息課稅評稅通知書」。這份文件會清楚列明你應繳的稅款總額及繳付期限。
一般而言，薪俸稅繳稅時間會分為兩期：
這個安排是為了讓納稅人有更充裕的資金準備。請務必在評稅通知書上列明的日期前繳清稅款。
了解最新的免稅額與扣稅項目是規劃稅務、減輕財政負擔的關鍵。香港的稅制提供了多種合法的途徑讓你減少應課稅入息，從而降低最終的稅款。以下是 2025/26 課稅年度值得你關注的主要項目。
免稅額是直接從你的總入息中扣減，無須任何證明文件即可享有的基本福利。以下為2025/26課稅年度的主要免稅額款額（注意：此等數額可能因應最新財政預算案而調整）：
| 免稅額項目 | 2025/26 課稅年度款額 (HK$) | 備註 |
|---|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 | 所有納稅人均可享有 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 | 夫婦合併報稅適用 |
| 子女免稅額 (每名) | $130,000 | |
| 在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額可獲額外增加 | $130,000 | 即出生年度總額為 $260,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (60歲或以上) | $50,000 | 如全年同住，可享額外免稅額 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (55至59歲) | $25,000 | 同上 |
除了免稅額，你還可以申報特定的開支作稅務扣除。這些項目能進一步降低你的應課稅入息。想深入了解如何透過強積金自願性供款(TVC)和自願醫保(VHIS)進行慳稅，可參考我們的完整教學。
僱員的強制性供款部分可作扣除，上限為每年 $18,000。
此兩項合計的扣除上限為每年 $60,000。這是僱員為退休儲蓄而設的額外稅務誘因。另一篇扣稅教學有更詳細的案例分析。
為自己或指明親屬購買合資格的自願醫保產品，每名受保人的保費扣除上限為每年 $8,000。
合資格的租客可申請扣除繳付的租金，上限為每年 $100,000。
要申請以上扣稅項目，你必須保留相關的收據和文件（如租約、保費結單等）至少6年，以便稅務局日後查核。你可以在權威的稅務局官方網站找到更多關於免稅額及扣除的詳細資料。
遲交報稅表是違法行為。稅務局有權向違規者發出罰款通知，初犯罰款一般為數千元。若屬蓄意逃稅，最高可被罰款$50,000、徵收相等於少徵收稅款三倍的罰款，以及監禁三年。至於遲交稅款，稅務局會對逾期未繳的稅款徵收5%的附加費；若在繳稅日後6個月仍未繳清，會再加徵10%的附加費。
切勿輕視報稅和繳稅的法定期限。即使你對評稅結果有異議並打算提出反對，也必須先按時繳付稅款，否則仍會被加徵附加費。
這是一個常見的誤解。法例規定，只要你收到由稅務局發出的報稅表，無論你的收入多少，都有法律責任在指定期限內填妥並交回。即使你的年收入低於$132,000的基本免稅額，預計無需繳稅，也必須履行報稅義務。稅務局需要透過你提交的報稅表來正式評定你該年度是否需要繳稅。
如果你是職場新人，首次報稅可能感到陌生。一般情況下，你的僱主會在你就職後的3個月內向稅務局申報。稅務局收到資料後，會為你開設稅務檔案，並在下一個報稅季節（即五月）向你寄出第一份報稅表。你需要做的就是：
總括而言，要順利應對2026年的稅季，務必記住三大關鍵時間點：五月收表、六/七月交表、翌年一月及四月交稅。提前規劃是成功慳稅的基石。
在收到報稅表前，應開始整理全年的收入文件及各項開支單據，並根據本文提供的免稅額及扣稅項目清單，檢視自己可申報的項目。善用網上報稅的便利及延期優惠，不僅能確保準時完成申報，更能為自己爭取更充裕的時間作稅務規劃，最終達到合法、精明理財的目標。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
