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2025 年 6 月 18 日
最近更新：2025 年 6 月 18 日
在香港置業，除了樓價與按揭，物業印花稅是容易被忽略的一項重大支出。即使「撤辣」後稅率已大幅簡化，但從價印花稅依然影響買樓成本，金額可達數十萬港元。若因不了解規定或延誤繳交，更可能面臨罰款。Invest Brother 將詳解最新物業印花稅政策，包括從價印花稅稅率、計算方法、逾期罰則與減免申請，協助置業人士有效掌握稅務要點，避免不必要的損失。
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從價印花稅是樓宇買賣中最常見的印花稅。過往，從價印花稅細分為首置印花稅與非首置稅率，首置人士可享用較優惠的第2標準稅率，而非首置人士則須支付額外從價印花稅（DSD）。
然而，自2024年政府宣佈「撤辣」後，所有買家不論是首次還是非首次置業，一律採用較低的第2標準稅率。
根據2025年財政預算案，最新的從價印花稅稅率如下：
| 樓價範圍 | 稅率 |
| $4,000,000 或以下 | $100 |
| $4,000,001 – $4,323780 | $100＋超逾$4,000,000的款額的20% |
| $4,323781–$4,500,000 | 1.5% |
| $4,500,001–$4,935,480 | $67,500＋超逾$4,500,000的款額的10% |
| $4,935,481–$6,000,000 | 2.25% |
| $6,000,001–$6,642,860 | $135,000＋超逾$6,000,000的款額的10% |
| $6,642,861–$9,000,000 | 3% |
| $9,000,001–$10,080,000 | $270,000＋超逾$9,000,000的款額的10% |
| $10,080,001–$20,000,000 | 3.75% |
| $20,000,001–$21,739,120 | $750,000＋超逾$20,000,000的款額的10% |
| $21,739,121 | 4.25% |
稅務局亦提供在線印花稅計算器，你可便捷計算應繳的稅額。
根據政府條例，現時逾期繳交印花稅，須另付罰款，金額如下：
| 逾期 | 罰款金額 |
| 不超過1個月 | 印花稅款額的2倍 |
| 超過 1個月，但不超過2個月 | 印花稅款額的4倍 |
| 在其他情形下 | 印花稅款額的10倍 |
根據《印花稅條例》，逾期繳交印花稅可能面臨最高相等於印花稅金額 10 倍的罰款。不過，在特定情況下，印花稅署署長有酌情權視乎每宗個案的具體情況，考慮是否減免部分或全部罰款。
一般而言，如屬納稅人主動披露、非蓄意延誤及無重犯紀錄的情況，印花稅署署長可按以下方式計算減免後的罰款，但罰款金額最少為港幣 $500：
減免後的罰款＝14% × 應繳印花稅 × 逾期日數 / 365日
例如：若應繳印花稅為 $100,000，並已逾期30日，計算如下：
$100,000 × 14% × 30 ÷ 365 = $1,150
若逾期情況是於稅局主動審查時發現，而非主動申報個案，上述計算方法通常不適用。再者，如有多次或重複性逾期加蓋印花稅紀錄，罰款金額可能會被加重。
納稅人如欲申請罰款減免，須：
建議盡早聯絡印花稅署並備妥證明材料，以提升申請成功的可能性。
雖然「撤辣」政策令買樓印花稅制度變得更統一、透明，但這不代表購屋就能無痛無憂。從價印花稅依然是購屋成本中不可或缺的一環。掌握最新稅率、準時交稅，才能真正做個精明買家，順利上車。
