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2025 年 9 月 23 日
在香港,無論是置業安居、投資股票,還是簽訂租約,幾乎都會接觸到「印花稅」這一項重要的稅務開支。它像是一份官方認證,確保了交易文件的法律效力。然而,印花稅的計算方式繁多,尤其在政府於2024年宣布樓市全面「撤辣」後,相關稅率發生了重大轉變。究竟最新的買樓印花稅如何計算？股票交易和租約的稅率又是多少？本文將為您提供一份詳盡的香港印花稅計算攻略,助您清晰掌握各項細則,做出精明的財務決策。
印花稅（Stamp Duty）本質上是一種「憑證稅」,它並非針對個人或公司,而是針對特定的法律文書（即「應加蓋印花文書」）所徵收的稅項。當您在香港簽立某些特定文件時,例如物業買賣合約、租約或股票轉讓書,便有法律責任依時繳付印花稅,並為文件「加蓋印花」（俗稱「打釐印」）。
這個程序至關重要,因為根據《印花稅條例》,未經加蓋印花的文件可能不被法庭接納為證據,這意味著一旦出現糾紛,您可能無法透過法律途徑保障自身權益。因此,準時繳納印花稅不僅是履行公民責任,更是保障交易安全的重要一環。
核心概念： 印花稅是確保法律文件有效性的「入場券」。一份文件一旦完成「打釐印」,就等於獲得了官方的法律認可,在民事訴訟中具備十足的證據能力。
香港的印花稅主要涵蓋四大範疇,與市民的日常生活和投資活動息息相關。了解不同類別的稅率和計算基準是精準理財的第一步。
這是印花稅中最複雜,也是市民最關心的一環。自2024年2月28日起,香港政府宣布撤銷所有住宅物業需求管理措施,意味著「額外印花稅」（SSD）、「買家印花稅」（BSD）及新住宅印花稅（NRSD）已成為歷史。目前,所有住宅及非住宅物業的買賣,只需按「第2標準稅率」繳稅。
| 物業價值 / 代價 | 稅率 |
|---|---|
| 4,000,000元或以內 | HK$100 |
| 4,000,001元至4,323,780元 | 100元+超出4,000,000元的款額的20% |
| 4,323,781元至4,500,000 | 1.5% |
| 4,500,001元至4,935,480元 | 67,500元+超出4,500,000元的款額的10% |
| 4,935,481元至6,000,000元 | 2.25% |
| 6,000,001元至6,642,860元 | 135,000元+超出6,000,000元的款額的10% |
| 6,642,861元至9,000,000元 | 3.00% |
| 9,000,001元至10,080,000元 | 270,000元+超出9,000,000元的款額的10% |
| 10,080,001元至20,000,000元 | 3.75% |
| 20,000,001元至21,739,120元 | 750,000元+超出20,000,000元的款額的10% |
| 21,739,121元或以上 | 4.25% |
簽訂租約（俗稱「租賃協議」）時,業主和租客均有責任繳付印花稅。稅率根據租期長短而定,計算基礎為年租金或平均年租金。
| 租期 | 稅率（年租金或平均年租金的百分比） |
|---|---|
| 無指定租期或不固定租期 | 0.25% |
| 不超過1年 | 0.25% |
| 超過1年但不超過3年 | 0.5% |
| 超過3年 | 1% |
注意：租約文書的複本或對應本,印花稅為每份HK$5。
投資港股是許多人的理財選擇,每次進行買賣交易時,買賣雙方均需各自繳付印花稅。目前的稅率為交易金額的0.1%。例如,買入價值HK$100,000的股票,買方需繳付HK$100印花稅；賣出時,賣方亦需繳付HK$100印花稅。想了解更多關於股票戶口的資訊,可參考我們的詳細比較。
這類文書在香港較為少見,主要指任何藉交付即可轉讓的股份、股額、債權證及債權股證。稅率為文書面值的3%。
隨著科技發展,繳付印花稅的途徑也愈趨便捷。現時主要有以下幾種方式：
切勿輕視逾期繳納印花稅的後果。稅務局對遲交行為設有明確的罰則,罰款金額會根據逾期時間的長短而遞增：
| 逾期時間 | 罰款 |
|---|---|
| 不超過1個月 | 稅款的 2倍 |
| 超過1個月但不超過2個月 | 稅款的 4倍 |
| 超過2個月 | 稅款的 10倍 |
試想像,一筆HK$50,000的印花稅,若延遲超過兩個月,罰款可高達HK$500,000,絕對是得不償失。因此,務必在法定期限內（通常為簽署文書後30天內）完成繳稅。
需要。 「撤辣」只是取消了額外的懲罰性印花稅（SSD、BSD、NRSD）,但所有物業買賣仍需按基本的「第2標準稅率」繳付從價印花稅。簡單來說,是稅務負擔減輕了,但並非完全豁免。
強烈建議。 雖然坊間有「生約」不打釐印的做法,但這存在極大風險。未經打釐印的租約在法律上存有缺陷,若日後業主與租客出現租務糾紛（如欠租、逼遷）,任何一方想把租約呈上法庭作為證據時,法庭將不予受理,直至補交印花稅及相關罰款為止,屆時將耗費更多時間和金錢。
不需要。 香港的股票轉讓印花稅僅適用於在香港交易所上市的證券。買賣在海外市場（如美國納斯達克、上海證券交易所）上市的股票,無需向香港稅務局繳納印花稅,但可能需遵守當地市場的稅務規定。
應盡快為文書的副本（如影印本）申請加蓋印花。您需要向印花稅署署長提交法定聲明,解釋遺失正本的原因及情況。經署長信納後,副本可被視作正本加蓋印花,確保其法律效力。
總括而言,印花稅是香港稅制中不可或缺的一環,直接影響著物業、股票及租賃市場的交易成本。隨著政策的不斷演變,特別是樓市「撤辣」後的重大調整,準確理解和計算印花稅顯得尤為重要。建議市民在進行相關交易前,善用稅務局的網上資源或諮詢專業人士,預先估算稅務開支,並確保在法定期限內完成繳納,這樣才能既合法合規,又有效地保障自己的財產權益。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
