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2025 年 10 月 21 日
又到每年稅季,望著薪俸稅稅單上的數字,是否感到有些「肉赤」？其實,香港政府為市民提供了多種合法的稅務扣除工具,其中最廣為人知的就是「扣稅三寶」。想知道扣稅三寶是什麼嗎？它們如何幫你減輕稅務負擔？這篇文章將為你深入淺出地拆解自願醫保(VHIS)、合資格延期年金(QDAP)及強積金可扣稅自願性供款(TVC)的扣稅秘訣,從各項扣稅上限計算到實際申報步驟,一文讓你完全掌握,助你在稅務規劃上更得心應手,最大限度地節省應繳稅款！
「扣稅三寶」是香港政府為了鼓勵市民及早為自己的醫療和退休生活作出規劃而推出的三項稅務扣除計劃。它們分別針對醫療保障和退休儲蓄,讓你在為未來做準備的同時,也能享受即時的稅務優惠。這「三寶」包括：
這三項計劃各有側重,但目標一致：通過稅務誘因,提升市民的個人保障和退休儲備水平。接下來,我們將逐一拆解這三件「寶物」的具體內容。
自願醫保是一項由香港政府認可的個人醫療保險計劃,旨在提升住院保險產品的保障水平和透明度。相比於市面上一般的醫療保險,VHIS的產品特點更為標準化,例如保證續保至100歲,以及承保投保時未知的已有病症等。其最大的吸引力之一,就是為自己或指明親屬繳付的保費可以用於申請稅務扣除。
年金是一種長期保險產品,投保人先分期或一筆過繳付保費,到達約定的年期後（通常是退休年齡）,保險公司便會向其分期發放穩定、定期的年金收入。合資格延期年金（QDAP）是符合稅務局指引的年金計劃,其保費同樣可以申請稅務扣除,目的是鼓勵市民為退休後的「長命百歲」風險做好財務準備,製造穩定的現金流。
除了法例規定的強制性供款外,打工仔也可以選擇作出額外的自願性供款。而TVC則是一種特殊的自願性供款,供款人可以將供款直接存入自己選定的強積金計劃帳戶中,與強制性供款分開處理。這筆供款不僅能增加你的退休儲備,更重要的是,它同樣享有稅務扣除的優惠。想深入了解TVC與其他自願性供款的分別？可以參考特別自願性供款(SVC)與可扣稅自願性供款(TVC)比較｜哪個更適合你？。
自願醫保是「扣稅三寶」中唯一專注於醫療保障的項目,其扣稅規則也相對獨立,對於家庭用戶尤其吸引。
根據稅務條例,為自己或指明親屬購買合資格的自願醫保計劃（VHIS）,每名受保人的保費均可享有稅務扣除,上限為每年8,000港元。這裡的關鍵詞是「每名受保人」。這意味著,如果你為多位家人投保,你可以將他們的扣除額累加起來。
你可以為以下「指明親屬」繳付VHIS保費並申請扣稅,而且不限人數：
舉例來說,一位納稅人為自己、配偶、兒子、父親及母親（共5人）購買了VHIS,他可以申請的稅務扣除總額最高可達 5人 x $8,000 = $40,000。
假設陳先生（稅率17%）為自己、太太及65歲的父親購買了VHIS,每年的保費分別是：
計算步驟：
通過為家人投保VHIS,陳先生每年便可節省$2,805的稅款。想更全面了解自願醫保的細節,不妨閱讀扣稅三寶：合資格延期年金、自願醫保、強積金慳稅攻略。
與VHIS不同,合資格延期年金（QDAP）和強積金可扣稅自願性供款（TVC）主要針對退休儲蓄,並且兩者共享一個扣稅額度,是為退休生活增值的絕佳工具。
納稅人為QDAP保單繳付的保費或向TVC帳戶作出的供款,都可以用作申請稅務扣除。這兩項的扣稅額是合併計算的,每名納稅人每年的扣稅上限總共為60,000港元。你可以選擇只投資其中一項,也可以同時投資兩項,只要總扣除額不超過$60,000即可。
既然共享額度,那麼應該選擇年金、TVC,還是兩者兼備？這取決於你的風險承受能力、投資偏好和對退休後現金流的需求。以下是一個詳細的比較表,助你作出明智決策：
| 比較項目 | 合資格延期年金 (QDAP) | 強積金可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|
| 性質 | 保險產品 | 投資基金 |
| 回報 | 設有保證回報及非保證回報,相對穩定 | 回報視乎所選基金表現,可高可低,不設保證 |
| 風險水平 | 較低 | 視乎基金選擇,由低至高不等 |
| 靈活性 | 供款年期及金額在投保時已約定,較固定 | 供款時間及金額較靈活,可隨時調整甚至暫停 |
| 提取年齡 | 年金期開始時（最早50歲） | 年滿65歲或符合法例訂明的特定情況 |
| 適合人士 | 追求穩定回報、不善投資、希望退休後有穩定現金流的人士 | 具備投資知識、能承受較高風險、追求潛在較高回報的人士 |
假設李小姐（稅率10%）今年作出了以下供款：
計算步驟：
即使李小姐總供款額達到$70,000,但由於上限所限,她最多只能申請$60,000的扣除。因此,精明的納稅人應規劃好每年的供款額,以用盡扣稅上限。
深入了解扣稅三寶的每一個細節,能助你更有效地規劃稅務。我們推薦你閱讀以下文章：
了解完各項「法寶」後,最實際的問題來了：結合三寶,我究竟最多可以慳到多少稅款？計算方法其實很簡單,只需跟隨以下步驟。
首先,將你在VHIS以及QDAP/TVC兩大類別下的可扣除額相加。緊記各自的上限：
計算出總扣除額後,再乘以你自己的最高邊際稅率,就能得出你最終可節省的稅款金額。
最終節省稅款 = 總扣除額 x 你的邊際稅率
香港的薪俸稅稅率分為2%, 6%, 10%, 14%及17%五個等級。你的收入越高,邊際稅率就越高,透過扣稅三寶所節省的稅款也就越多。
不同家庭狀況,利用扣稅三寶的策略也應有所不同。
王先生希望盡用扣稅額,他可以：
總扣除額 = $5,000 (自己) + $16,000 (父母) + $60,000 (TVC) = $81,000
最多可慳稅 = $81,000 x 17% = $13,770
張氏夫婦希望為家庭建立全面保障及退休儲備：
總扣除額 = $8,000 (夫婦VHIS) + $16,000 (外父母VHIS) + $60,000 (張生TVC) + $60,000 (張太QDAP) = $144,000
最多可慳稅 = $144,000 x 17% = $24,480
注意：夫婦二人各自擁有獨立的$60,000 QDAP/TVC扣除額,合併報稅時可以完全利用。
申報扣稅三寶的過程非常簡單。在你填寫個人報稅表（BIR60）時,找到「利得稅兩級制」下方的「扣除」部分。你需要填寫附頁,提供有關VHIS保費、QDAP保費及TVC供款的總金額。通常,保險公司及強積金受託人會每年向你提供一份「年度摘要」,清楚列明可供扣稅的金額,你只需按照上面的數字填寫即可。強烈建議使用稅務局的「稅務易」(eTAX) 平台進行網上報稅,系統會引導你填寫相關項目,方便快捷。
可以。稅務扣除是根據課稅年度（即每年的4月1日至翌年的3月31日）內你實際繳付的保費或供款來計算的。即使你是在課稅年度的最後一個月才開始供款,只要是在該年度內繳付,該筆款項就可以在該年度的報稅表中申請扣除。
扣稅三寶雖然吸引,但並非適合所有人。評估時應考慮以下幾點：
如果夫婦二人選擇合併報稅,可以更靈活地分配扣稅額。例如,為父母購買的VHIS保費,可以由收入較高（即邊際稅率較高）的一方來申請扣除,這樣節省的稅款會更多。至於QDAP和TVC,由於夫婦二人各有$60,000的獨立額度,因此應盡量各自用盡自己的額度,以實現最大的稅務效益。
總結來說,「扣稅三寶」——自願醫保(VHIS)、合資格延期年金(QDAP)和強積金可扣稅自願性供款(TVC),是香港政府提供給市民的絕佳理財及稅務規劃工具。它們不僅能讓你即時享受稅務寬減,更重要的是,它們引導我們為未來不可預知的醫療開支和漫長的退休生活做好準備。
善用每人每年最高$8,000的VHIS扣除額（可為多名親屬申請）以及$60,000的QDAP/TVC退休儲蓄扣除額,是每位精明納稅人都應考慮的理財策略。現在就行動吧！立即檢視你的個人及家庭財務狀況,評估你的保障及退休缺口,規劃最適合你的扣稅三寶組合,為下個稅季做好萬全準備,輕鬆實現慳稅與理財雙贏！
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
