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2025 年 3 月 28 日
最近更新：2025 年 3 月 28 日
每到稅季，納稅人必定會面對一個頭痛的問題——如何減少稅務負擔？其實，香港有「扣稅三寶」，能夠幫助你節省大筆稅款，並且同時保障未來的醫療和退休生活。這三個扣稅工具分別是：自願醫保計劃（VHIS）、合資格延期年金保單（QDAP）及強積金計劃的可扣稅自願性供款（TVC）。Invest Brother 將詳細介紹這三項稅務優惠，幫助香港居民更好地規劃財務，合法減少稅款。
自2019/20課稅年度開始，香港政府推出了三項可以幫助市民合法減稅的稅務優惠工具，這些工具被稱為「扣稅三寶」。這三項工具分別是：
為自己及家人購買合資格醫療保障，保費可申請最高HK$8,000的稅務扣除。
每年為退休儲蓄供款，最高可享HK$60,000的稅務扣除。
向合資格強積金賬戶自願供款，每年可享有最高HK$60,000的稅務扣除。
值得注意的是，QDAP與TVC的扣稅額需要合併計算，兩者的扣稅限額合計最高為HK$60,000，而VHIS則是單獨計算，最高可扣除HK$8,000。
每年報稅時，若納稅人能夠利用扣稅三寶，將能有效減少應繳稅款。要注意，納稅人必須在每個課稅年度結束前（即每年3月31日）完成相關投保或供款，才可在當年度享有稅務扣除。
例如，要在2024/25課稅年度享有額外稅務扣除額，必須在2025年3月31日之前完成相關手續。然後，在報稅時（通常在5月開始），可將這些支出申報給稅務局。
合資格延期年金是一種長期儲蓄保險產品，旨在幫助投保人儲備退休金，同時享受稅務優惠。每年繳納的年金保費最多可獲得HK$60,000的稅務扣除（此金額與強積金TVC共用），有助於減少當年的稅務負擔，並為未來的退休生活做好財務規劃。
假設納稅人要按照薪俸稅最高稅率17%繳稅，在沒有購買強積金TVC情況下，購買不同金額的年金保單，慳稅效果不同：
| 年金保費（HK$） | 稅務扣減額（HK$） |
| 10,000 | 1,700 |
| 20,000 | 3,400 |
| 30,000 | 5,100 |
| 40,000 | 6,800 |
| 50,000 | 8,500 |
| 60,000 | 10,200 |
強積金可扣稅自願性供款（TVC）是一項讓市民額外增長退休儲蓄的計劃。與強積金強制性供款不同，TVC的供款金額完全由市民自行決定，每年最高可享有HK$60,000的稅務扣除。該供款金額與QDAP的扣稅額合併計算，合計最高為HK$60,000。如兩者均用來申請扣稅，會先扣除TVC部分。
假設納稅人選擇每月供款 HK$6,000 至TVC帳戶，以最高稅率17%計算，則慳稅效果如下：
| 金額（HK$） | |
| 每月供款 | 6,000 |
| 全年總供款 | 6,000×12=72,000 |
| 最高可扣除稅額 | 60,000 |
| 節省稅款 | 60,000×17%=10,200 |
自願醫保計劃（VHIS）是一項為市民及其家人提供醫療保障的計劃，保費支出可用來減輕稅務負擔。每名受保人每年最高可申請HK$8,000的稅務扣除，且不限人數，可以為多位家庭成員投保。若納稅人及其配偶、子女一同參加VHIS，則可申請的扣稅額將大幅提高。
自願醫保扣稅計算公式：節省稅款 = 每名受保人的保費 × 稅率 (最高為 17%)
假設納稅人為自己、配偶及子女購買自願醫保，以最高稅率17%計算，則慳稅效果如下：
| 受保人 | 每年保費（HK$） | 節省稅款 |
| 納稅人本人 | 8,000 | 1,360 |
| 納稅人配偶 | 8,000 | 1,360 |
| 納稅人兒子 | 3,000 | 5,10 |
| 總結 | 19,000 | 3,230 |
透過合理運用「扣稅三寶」，香港居民可以在每年報稅時減輕稅務負擔，同時也為未來的退休生活和醫療保障做好準備。在選擇合適的扣稅工具時，市民應根據自身財務狀況和需求進行規劃。記得，所有的稅務優惠都需要在每個課稅年度結束前完成相關操作，以確保能夠享有扣稅福利。
