遲交稅罰款求情信範本2026：專家教你5大理由成功豁免附加費

每年稅季,「綠色炸彈」總會準時寄到府上,提醒各位納稅人履行公民責任。然而,生活中總有突發狀況,或因一時疏忽,或因財務周轉困難,導致未能準時交稅。當收到印有「追討附加費通知書」的信件時,難免會感到徬徨。

其實,即使錯過了繳稅期限,亦非山穷水盡。一份有理有據的遲交稅罰款求情信,絕對是你挽救局面的關鍵。本文將為你提供一份詳盡的2026年求情信範本,深入剖析稅務局接纳的豁免罰款理由,並指導你如何處理後續的分期繳稅申請,讓你從容應對稅務挑戰。

如何撰寫一封有效的遲交稅罰款求情信？（附範本）

一封成功的求情信,並非單純「認錯」或「求饒」,而是要清晰、有條理地向稅務局職員陳述你的情況,提供合乎情理的解釋,並表達你會盡快處理欠款的誠意。措辭誠懇、理據充分,是提升成功率的不二法門。

求情信必備的四大核心內容

要撰寫一封結構嚴謹的求情信,確保以下四個部分缺一不可：

1. 個人及稅務資料： 這是信件的「身份證」。務必在信首清楚列明你的姓名、香港身份證號碼、稅務檔案號碼（File Number）及聯絡電話。這能讓評稅主任第一時間找到你的檔案,加快處理進度。
2. 事件背景陳述： 簡潔地交代事件。清楚說明涉及的課稅年度、稅單編號（如有）以及你未能準時繳款的事實。無需過多描述,重點在於清晰交代背景。
3. 詳細求情理由： 這是整封信的靈魂所在。具體、誠懇地解釋你延遲繳稅的原因。下文將詳細介紹哪些理由較易被接納。切記,空泛的理由（如「忘記了」、「工作太忙」）說服力極低。
4. 期望結果與承諾： 明確表達你的請求,即「懇請貴局酌情豁免是次遲交稅款所產生的附加費」。同時,必須表明你將如何處理欠款,例如「本人已於X年X月X日繳清所有款項」或「本人正申請分期繳稅,並承諾會準時還款」。

遲交稅罰款求情信範本參考 (Sample)

遞交求情信的正確渠道及注意事項

準備好求情信後,如何有效地將它送到評稅主任手上？主要有以下幾個渠道：

• 郵寄： 這是最傳統和正式的方式。你可以將求情信及所有證明文件副本郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28487號 追討欠稅組」。為穩妥起見,建議使用掛號信,以確保信件成功送達並有紀錄可尋。
• 傳真： 你亦可將文件傳真至稅務局的查詢熱線,但務必保留傳真紀錄,並在稍後時間致電確認對方是否收妥。
• 親身遞交： 親身前往位於啟德稅務中心的稅務局提交文件也是一個選擇,可以即時獲得收件確認。

申請豁免罰款：盤點稅務局接納的合理求情理由

求情信的成敗,很大程度上取決於你提出的理由是否「合理」及「有說服力」。稅務局作為執法部門,需要按既定準則審批,以下歸納了幾個較常見且成功率較高的豁免理由。

5個常見可獲接納的豁免理由

1. 經濟困難： 這是最常見的理由。例如突然失業、公司倒閉導致收入銳減,或家庭出現重大開支（如家人醫藥費）,導致你無法應付稅款。重點是要證明你的困難是突發且非自願的。
2. 健康問題： 納稅人本人或直系親屬（如父母、子女）患上嚴重疾病,需要長時間住院或治療,導致你心力交瘁,無法處理稅務事宜。
3. 不在香港： 在繳稅期間,因公幹、外派或海外照顧家人等合理原因而不在香港,並且證明你無法透過遙距方式（如網上銀行）處理稅務。單純的旅遊通常不被視為充分理由。
4. 首次遲交且紀錄良好： 如果你過往一直準時交稅,擁有良好的稅務紀錄,這次只是首次或一時大意,稅務局有機會酌情處理。在信中強調自己過往的良好紀錄,能有效增加同情分。
5. 不可抗力因素： 遇到一些你無法控制的客觀情況,例如你一直住院未能收到稅單、郵政服務嚴重延誤,或遇上自然災害等。

如何準備證明文件以支持你的稅務罰款申訴？

空口說白話是沒有用的,有力的證明文件是你求情的最佳後盾。針對不同的理由,你需要準備相應的文件：

遲交稅罰款的計算方法：5%附加費何時徵收？

遲交稅的罰款機制是分階段進行的,了解清楚才能避免罰款越滾越大。根據香港《稅務條例》,追討欠稅的程序如下：

• 第一階段：5% 附加費
  如果你未能在繳稅通知書上列明的繳稅日期前繳清第一期或第二期稅款,稅務局會在你逾期後,立即對所有未繳清的稅款（包括第一及第二期）徵收 5% 的附加費。即使只是遲交一日,亦會觸發此罰款。
• 第二階段：10% 附加費
  如果欠款（包括5%的附加費）在繳稅日期起計的6個月後仍未繳清,稅務局有權再加徵 10% 的附加費。換言之,最高罰款可達總欠款的15%。

舉個例子,假設你的總稅款為港幣$20,000,若逾期未交,將首先被罰$1,000（$20,000 x 5%）。如果在6個月後仍未清繳,屆時的總欠款為$21,000,稅務局會再加罰$2,100（$21,000 x 10%）。因此,及時處理是避免罰款加重的唯一方法。

除了求情信,還有哪些稅務援助選項？

若你預視到自己無法準時交稅,或求情信的理由不夠充分,與其坐以待斃,不如主動出擊,了解稅務局提供的其他援助方案。

分期繳稅申請的資格與流程

如果你正面對實質的財務困難,可以向稅務局申請分期繳付稅款。這是一項正式的申請,需要你證明自己的財政狀況。

• 申請資格： 通常需要證明你有財政困難,例如失業、收入大減或有龐大的醫療開支。稅務局會要求你提供詳細的財務狀況,包括每月收入、支出、資產及負債。
• 申請流程：
  1. 下載表格： 你可以從香港政府一站通網站下載最新的「申請分期繳稅表格」(IR1360)。
  2. 填寫表格： 詳細填寫你的個人資料、稅務資料、財政狀況及建議的還款方案（例如希望分多少期、每期還款多少）。
  3. 準備文件： 附上所有支持你申請的證明文件,如銀行月結單、解僱信、開支單據等。
  4. 提交申請： 將填妥的表格及文件郵寄至「香港九龍協調道郵政局郵箱28487號」。
• 注意事項： 稅務局審批需時,一般會在12個工作天內回覆。在等待審批期間,你仍應盡力按原定日期繳款,或至少繳付你能負擔的部分,以แสดง誠意。

遲交報稅表 vs 遲交稅款的分別

很多納稅人會混淆「遲交報稅表」和「遲交稅款」,這兩者性質截然不同,後果亦有差異：

• 遲交報稅表 (Filing Tax Return Late): 這是指你未能在指定期限內,向稅務局提交填妥的報稅表。稅務局可能會對你作出估計評稅（通常稅額會較高）,並可能提出檢控,最高罰款為$10,000及少徵收稅款的三倍。
• 遲交稅款 (Paying Tax Late): 這是指你已經收到評稅通知書（稅單）,但未能在指定日期前繳付稅款。後果主要是上文提及的5%至10%附加費,以及稅務局可能採取的追討行動。

兩者都需要嚴肅對待。如果你同時遲交報稅表和稅款,則需要分別處理,向稅務局解釋兩個不同的延誤。

如果求情失敗,下一步該怎樣做？

若不幸地,你的求情申請被稅務局拒絕,你應採取以下行動：

1. 立即繳清欠款： 這是最直接的方法。立即繳清所有欠稅及附加費,以避免被加徵第二階段10%的附加費,並中止稅務局可能採取的法律追討行動（如向你的僱主或銀行發出追收稅款通知書）。
2. 重新審視分期繳稅： 如果之前未有申請,可以立即申請分期繳稅,向稅務局展示你的還款意願。
3. 正式提出反對： 如果你認為評稅結果本身不合理,或有其他法定理由,可以考慮在指定期限內向稅務局局長提出正式反對。但这個程序更為複雜,可能需要諮詢會計師或法律專業人士的意見。

常見問題 (FAQ)

1. 求情信一定要用書面形式郵寄嗎？可以電郵嗎？

雖然郵寄正本是最為正式和推薦的方式,但稅務局也接受以電子方式提交的文件。你可以透過「稅務易」（eTAX）帳戶上載文件,或發送電郵至稅務局的查詢郵箱。但請注意,為確保文件清晰可讀,建議將求情信和證明文件掃描成PDF格式。無論使用何種方式,都應註明你的姓名和稅務檔案號碼。

2. 如果我已經繳交了罰款,還可以提出申訴求情嗎？

可以。即使你已經繳付了5%的附加費,你仍然可以致函稅務局,解釋遲交的原因並申請退還已繳的附加費。在信中清楚說明你已繳清所有款項,並附上付款證明,這樣做更能體現你的誠意,有時反而會增加成功豁免的機會。

3. 分期繳稅申請需要多長時間才會批准？

根據稅務局的服務承諾,他們通常會在收到填妥的申請表格及所需證明文件後的12個工作天內回覆申請人。如果你的個案比較複雜,或需要補交文件,處理時間可能會稍長。因此,強烈建議在繳稅限期前盡早提交申請。

4. 求情信會否影響我的信貸記錄（TU）？

單純向稅務局提交求情信或申請分期繳稅,並不會直接影響你的個人信貸報告（TU）。信貸資料服務機構主要記錄你與金融機構（如銀行、信用卡公司）的信貸往來。然而,如果稅務局因你持續拖欠稅款而採取法律行動,例如向法院申請判令,這些公開記錄則有機會被信貸評級機構收錄,從而對你的信貸評分產生負面影響。

總結

面對遲交稅罰款,切忌諱疾忌醫。積極、誠實地與稅務局溝通,是解決問題的最佳途徑。一份結構清晰、理據充分、證明齊備的遲交稅罰款求情信,是你爭取豁免附加費的有力工具。在撰寫時,務必緊扣「事非得已」和「誠心補過」兩大原則,並根據自身情況,選擇最有力的求情理由。同時,亦要了解如分期繳稅申請等其他可行的解決方案。希望本篇全方位的指南及範本,能助你順利化解是次稅務危機,並提醒你在未來的日子裏,更妥善地規劃個人財務,準時履行稅務責任。