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發佈: 2026 年 4 月 8 日
踏入新一年，又是時候為下一年度的稅務規劃做足準備。對於香港的「打工仔」而言，準確進行 2026報稅試算，預計自己在 2026 課稅年度需要繳納多少薪俸稅，是理財規劃中不可或缺的一環。要精準計算稅款，善用官方的薪俸稅計算機至關重要，但在此之前，你必須先清晰了解最新的個人免稅額及扣除項目，才能準確計算出自己的「應課稅入息實額」，從而合法地節省最多稅款。
本文將為你提供一站式的薪俸稅計算指南，由計算公式拆解，到最新免稅額及扣除項目總覽，再到慳稅貼士，助你輕鬆完成報稅試算，做個精明的納稅人。
要準確計算出最終的應繳薪俸稅款，過程可以簡單歸納為三個核心步驟。這三步環環相扣，第一步是計算你的「應課稅入息實額」，這是整個稅務計算的基石。接著，你需要應用最新的個人免稅額和扣除項目，最後才能得出實際的稅款。以下將為你詳細拆解每一步的操作。
「應課稅入息實額」（Net Chargeable Income）是決定你最終稅款的核心數字。它的計算方法是將你的全年總入息，減去所有合資格的扣除項目和個人免稅額。了解這個公式的構成，是進行2026報稅試算的第一步。
計算公式：
應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅總額
這個公式主要由三部分組成：
在計算應課稅入息實額後，稅務局會以累進稅率計算你應繳的稅款。因此，你的扣除和免稅項目越多，應課稅入息實額就越低，最終繳交的稅款也可能越少。
要有效地進行稅務規劃和試算，必須掌握最新的免稅額（Allowances）和扣除項目（Deductions）的金額和申請資格。以下表格根據最新資料整理，讓你對2025/26課稅年度（於2026年申報）的項目一目了然。
請注意，下表中的金額主要基於 2025 課稅年度的數據，2026 年度的最終金額可能會因應政府最新的財政預算案而有所調整。儘管如此，這些數據仍是目前進行2026報稅試算最具參考價值的基礎。
免稅額是為滿足納稅人基本生活需要而設的，只要符合資格便可申領。
| 免稅額項目 | 2024/25 課稅年度免稅額 (港元) |
|---|---|
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免稅額 | $264,000 |
| 子女免稅額 (第1名至第9名子女，每名) | $130,000 |
| 每名子女於該課稅年度出生，額外增加 | $130,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名) | $37,500 |
| 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額 (每名) (60歲或以上) | $50,000 |
| 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額 (每名) (55至59歲) | $25,000 |
| 供養父母 / 祖父母 / 外祖父母額外免稅額 (全年同住) | $50,000 / $25,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | $75,000 |
| 傷殘人士免稅額 | $75,000 |
扣除項目通常需要納稅人實際支付了相關費用才能申請，是慳稅的關鍵所在。
| 扣除項目 | 每年最高扣除額 (港元) |
|---|---|
| 個人進修開支 | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支 | $100,000 |
| 居所貸款利息 | $100,000 |
| 強制性公積金計劃的強制性供款 | $18,000 |
| 強積金自願性供款 (TVC) 及合資格延期年金保費 (QDAP) | 合計 $60,000 |
| 自願醫保計劃 (VHIS) 保費 | 每名受保人 $8,000 |
| 住宅租金扣除 | $100,000 |
| 認可慈善捐款 | (入息 – 可扣除支出) 的 35% |
在清楚了解所有免稅和扣除項目後，下一步就是利用香港稅務局提供的官方薪俸稅計算機進行模擬計算。這不僅能讓你對2026年應繳稅款有一個清晰的預算，更是檢視和規劃慳稅策略的重要工具。同時，了解如何最大化利用各項扣除項目，能助你在合法範圍內，將稅務負擔降至最低。
稅務局的網上計算機是進行2026報稅試算最權威、最便捷的工具。你只需按照指示輸入相關資料，系統便會自動為你估算出應繳的薪俸稅款。
使用步驟如下：
官方薪俸稅計算機的結果僅為初步估算，並非法定的稅務評估。最終的應繳稅款以稅務局發出的評稅通知書為準。此工具的主要用途是協助你進行財務預算和稅務規劃。
了解規則是第一步，善用規則才是慳稅的藝術。以下整理了幾種香港打工仔最常用的慳稅方法，助你在2026報稅時更得心應手。
「扣稅三寶」指強積金可扣稅自願性供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP）和自願醫保（VHIS）。
如果你的父母、祖父母或外祖父母年滿55歲，並且你有為他們提供財政支持，便有機會申請此免稅額。若他們全年與你同住，更可享有額外免稅額。記得與兄弟姊妹協商，由其中一人（通常是入息較高者）集中申請，以獲得最大的稅務效益。
如果夫婦其中一方的入息較低，甚至低於其個人基本免稅額，選擇合併評稅通常會比較有利。這樣可以將該方未用盡的免稅額轉撥給另一方使用，從而降低家庭整體的應課稅入息實額。使用薪俸稅計算機時，系統會自動幫你比較兩種評稅方式的優劣。
為提升工作技能或獲取專業資格而修讀的課程，其費用可申請扣除，上限為每年100,000港元。這不僅能投資未來，更能即時減輕稅務負擔。
稅務局通常在每年5月的第一個工作日開始寄出個人的報稅表（BIR60）。一般而言，納稅人需在報稅表發出日起計1個月內（即6月初前）遞交。若選擇網上報稅，通常可自動享有一個月的延期。獨資業務的東主報稅期限則稍晚。建議留意稅務局的官方公布以獲取最準確的日期。
需要。根據香港《稅務條例》，任何收到由稅務局發出的報稅表的人士，不論其收入水平如何，都必須在指定期限內填妥並交回報稅表。即使你的入息低於基本免稅額而無需繳稅，仍有法律責任完成申報程序。
這取決於夫妻雙方的入息情況。一般來說，在以下情況選擇「合併評稅」會較為有利：
最佳做法是利用稅務局的薪俸稅計算機進行試算，它會自動顯示哪種方式更慳稅。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
