每年收到綠色「稅單」——評稅通知書,都意味著是時候履行公民責任。然而,生活總有忙碌與意外,不少香港打工仔或會忽略稅單上的繳款期限。究竟2026年的交稅限期是什麼時候？如果不幸錯過了deadline,遲交稅罰款會如何計算？是否還有補救方法？
本文將為你提供一份詳盡的2026年交稅指南,從最新的交稅限期時間表,到逾期繳稅的後果,再到無力繳稅時的兩大補救方案——申請分期繳稅和暫緩繳納暫繳稅,讓你一文看清所有重要資訊,輕鬆應對稅務事宜,避免不必要的財務損失。
本文核心內容速覽
- 2026/27年度交稅限期： 掌握薪俸稅、利得稅及個人入息課稅的預計繳款時間表。
- 遲交稅後果： 了解逾期繳稅的5%及10%附加費罰款機制及法律行動。
- 兩大補救方案： 詳細教學如何申請分期繳稅及暫緩繳納暫繳稅。
- 多元繳費方式： 整合轉數快(FPS)、PPS、網上銀行等7大便捷交稅方法。
2026/27年度最新交稅限期時間表
香港的稅務年度是由每年的4月1日開始,至翌年的3月31日結束。稅務局（IRD）通常會在每年5月至6月陸續發出報稅表,納稅人填妥後,稅局會進行評稅並發出評稅通知書（俗稱「稅單」）。稅單上會列明應繳稅款及繳交限期。雖然每位納稅人收到的稅單時間不同,繳稅日期也會有差異,但我們可以根據過往經驗,整理出一個大概的時間框架。
薪俸稅 (Salaries Tax) 第一期及第二期繳款死線
薪俸稅一般會分為兩期繳交。第一期稅款主要涉及上一個課稅年度需要補繳的稅項,而第二期則主要為下一個年度的暫繳稅。以下為2026/27課稅年度的預計繳稅限期：
| 稅項類別 | 繳款期限（預計） | 涵蓋稅款 |
|---|---|---|
| 薪俸稅 – 第一期 | 2027年1月 | 2025/26課稅年度最終評稅的應繳稅款 |
| 薪俸稅 – 第二期 | 2027年4月 | 2026/27課稅年度的暫繳稅 |
*注意：以上為一般情況下的預計時間,實際限期請務必以你收到的評稅通知書上列明的日期為準。
利得稅 (Profits Tax) 及個人入息課稅 (Personal Assessment) 限期
對於自僱人士、公司經營者或選擇個人入息課稅的納稅人,利得稅和個人入息課稅的繳稅限期會因其年結日而有所不同,情況相對複雜。一般而言,繳稅限期會與薪俸稅相若,同樣分為兩期繳交,詳情應參考評稅通知書的指引。
如何從我的稅單上找出繳稅限期？
要確定自己準確的交稅限期,最直接的方法是查看由稅務局寄發的「評稅通知書」。這份文件的當眼位置會清晰列明：
- 繳付第一期稅款的限期
- 繳付第二期稅款的限期
- 應繳付的金額
此外,你亦可以登入稅務局的「稅務易」（eTAX）帳戶,隨時查閱你的稅務狀況及繳款限期,這是最方便及穩妥的做法。
💡 延伸閱讀
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遲交稅會怎樣？了解稅單過期後果
錯過交稅限期,即使只是一天,稅務局亦有權採取罰款及追討行動。整個罰款機制是分階段進行的,拖延越久,代價越大。納稅人必須嚴肅對待,切勿以為遲交幾天沒有問題。
⚠️ 逾期繳稅的後果非常嚴重
根據香港《稅務條例》,任何未按時清繳的稅款,均會被視為拖欠稅款。稅務局會立即加徵附加費,並可能採取法律行動追討。
第一階段罰款：逾期即罰 5% 附加費
如果納稅人在繳稅限期日或之前仍未繳清第一期稅款,稅務局會立即對所有未繳清的稅款（包括第一期及尚未到期的第二期稅款）徵收5%的附加費。換言之,一旦第一期稅款逾期,第二期稅款亦會被視為立即到期,並一併計算5%的附加費,罰款金額會即時大增。
第二階段罰款：逾期6個月再加徵 10% 附加費
若在繳稅限期日計起6個月後,納稅人仍有未繳清的稅款（包括早前5%的附加費）,稅務局有權再加徵10%的附加費。這意味著合計的罰款比率高達15%,對納稅人構成沉重的財政壓力。
情境模擬：假設張先生的第一期稅款為HK$20,000,限期為1月15日；第二期為HK$30,000,限期為4月15日。若張先生錯過了1月15日的限期,稅務局會立即對總額HK$50,000徵收5%附加費,即HK$2,500。若他拖欠超過6個月,稅局會再對總結欠HK$52,500加徵10%附加費,即HK$5,250,總罰款高達HK$7,750。
稅務局會採取的法律追討行動
除了徵收附加費,稅務局更可採取法律行動追收欠款。常見的追討行動包括：
- 向區域法院提出民事訴訟：成功申索後,若欠稅人仍不付款,稅局可申請扣押其財產或禁止其離開香港。
- 向第三者發出追收稅款通知書：稅局可向欠稅人的僱主、銀行或租客發出通知,要求他們將應支付予欠稅人的款項直接交予稅局,用以抵銷欠稅。
由此可見,遲交稅的後果絕不只是金錢損失,更可能影響個人信貸及出入境自由。因此,準時交稅至關重要。
無力準時交稅？兩大補救方法教學
若預視到自己可能無法在限期前繳清稅款,切勿選擇逃避。應主動向稅務局求助,申請合適的寬減安排。以下是兩個最主要的補救方法：
申請「分期繳付稅款」的資格及流程
如果你因財政困難而無法依時交稅,可以向稅務局申請分期繳稅。稅局會考慮你的個別情況,例如財政狀況、有否準時報稅等因素,來決定是否批准申請及分期方案。
▍申請資格
- 有真實的財政困難,例如失業、收入大減或有突發醫療開支。
- 能提供足夠的證明文件支持申請。
- 過往有良好的稅務記錄。
▍申請流程
- 填寫申請表： 可在稅務局網站下載表格IR1360。
- 準備證明文件： 例如最近3個月的銀行月結單、收入證明、開支證明等。
- 提交申請： 填妥表格及連同證明文件,透過郵寄、傳真或「稅務易」帳戶提交。
- 提出還款方案： 在申請中建議一個你認為可行、並能盡快清繳稅款的分期還款方案。
重要提示： 即使申請獲批,稅務局仍有機會對逾期未繳的稅款徵收最多5%的附加費。因此,這只是一個補救措施,而非豁免罰款的方法。
申請「暫緩繳納暫繳稅」的條件及方法
暫繳稅是根據你上年度的入息而預繳的稅款。如果你的入息在今個課稅年度大幅下跌,或你符合其他特定條件,便可申請暫緩繳納全部或部分暫繳稅。
▍申請條件（薪俸稅）
- 你在該課稅年度的入息,少於或很可能少於前一年度入息的90%。
- 你有資格獲得未在暫繳稅通知書中計算的免稅額,例如新生子女免稅額或供養父母免稅額。
- 你已停止或即將停止賺取應課薪俸稅入息。
▍申請方法
申請必須以書面形式提出,並清楚列明申請的理由。你可以在稅務局網站下載申請表格IR1121。申請限期通常是：
- 在繳付暫繳稅限期的28天前；或
- 在暫繳稅通知書發出日期的14天後。
以較遲者為準。若未能及時申請,稅務局有權拒絕你的申請。
7大交稅方法一覽
稅務局提供多種繳稅途徑,方便市民理財。你可以根據自己的習慣選擇最合適的方式：
電子方式：轉數快 (FPS)、繳費靈 (PPS)、網上銀行
電子繳費方式方便快捷,已成為主流。大部分方法都是24小時運作,讓你隨時隨地都能處理稅務。
| 繳費方式 | 特點與須知 |
|---|---|
| 轉數快 (FPS) | 使用支援轉數快的銀行手機應用程式,掃描稅單上的「轉數快」二維碼即可繳費。每日繳款上限由個別銀行設定。 |
| 繳費靈 (PPS) | 可透過電話或網上繳費。需預先開立PPS戶口。稅務局的商戶編號是「10」。 |
| 網上銀行 | 登入你的網上銀行戶口,在「繳付賬單」服務中選擇「稅務局」,輸入稅單上的「收款帳號」即可。 |
| 自動櫃員機 (ATM) | 在貼有「繳費服務」或「JET PAYMENT」標誌的ATM,選擇「繳費服務」即可。 |
| 電子支票 | 透過「電子支票支付」網站,上載電子支票即可繳稅。 |
郵寄及親身繳交方式
如果你偏好傳統的繳費方式,亦可選擇親身或郵寄方式處理。
- 郵寄支票： 將劃線支票（抬頭註明「香港特別行政區政府」）連同稅單下方的繳款單,寄往「香港九龍協調道郵政局郵箱28282號 稅務局局長收」。注意：切勿郵寄現金,並預留足夠郵遞時間。
- 親身繳交： 可於辦公時間內,到郵政局或便利店（7-Eleven、OK便利店、VanGo、U購select）以現金、易辦事或支票繳交。現金繳款設有上限。
結論
準時交稅是每位香港市民應盡的責任。清楚了解交稅限期、遲交的嚴重後果,以及在財困時可行的補救措施,能助你更有預算地管理個人財務。建議大家收到稅單後,第一時間記下繳款限期,並選擇最適合自己的繳費方式。若真的遇上困難,緊記要主動聯絡稅務局尋求協助,避免因拖延而導致更嚴重的罰款和法律問題。
常見問題 (FAQ)
1. 「報稅限期」和「交稅限期」有什麼分別？
「報稅限期」是指你必須填妥並遞交報稅表的截止日期,通常在收到報稅表後一個月內,網上報稅可獲延長。而「交稅限期」則是指你必須繳付稅單上所列稅款的截止日期。兩者是稅務流程中兩個獨立且重要的日期,必須分開處理,切勿混淆。
2. 如果我收唔到稅單應該點算？
如果你在正常時間內（通常是每年第四季）仍未收到評稅通知書,應主動向稅務局查詢。你可以致電稅務局查詢熱線,或登入「稅務易」帳戶查閱。即使未收到實體稅單,納稅人仍有責任準時繳稅,因此主動跟進非常重要。
3. 遲交報稅表和遲交稅的罰款一樣嗎？
不一樣。遲交報稅表（逾期報稅）的罰則主要由稅務局根據《稅務條例》評定罰款,最高可罰款HK$10,000及相當於少徵收稅款三倍的罰款。而遲交稅的罰款則是按未繳稅款的百分比（先5%後10%）計算附加費。兩者均會對你的稅務記錄造成負面影響。
4. 我可以用信用卡交稅嗎？
稅務局不直接接受信用卡繳稅。但是,你可以透過一些第三方支付平台或網上銀行提供的服務,利用信用卡繳交稅款,例如透過支付寶香港（AlipayHK）或雲閃付App,或部分銀行推出的信用卡交稅服務。這些服務或會收取手續費,但同時也可能賺取信用卡積分或現金回贈,使用前應先了解清楚相關條款。
想了解更多報稅的細節,可以閱讀報稅教學文章,為下一個稅季做好準備。
*本文內容僅代表作者個人觀點,僅供參考,不構成任何專業建議。
