強積金扣稅點填？2025年TVC慳稅指南，避開7大報稅陷阱

又到報稅季，您是否也為如何準確填寫強積金扣稅而煩惱？

強積金扣稅，作為香港「扣稅三寶」中的重要一員，是每位打工仔及自僱人士必須掌握的慳稅利器。無論是基本的強制性供款，還是具備額外慳稅潛力的「可扣稅自願性供款」（TVC），善用這項政策都能為您實質地減輕稅務負擔。然而，當中涉及的規則、上限以及與年金共享的扣稅額度，往往令人感到困惑。強積金扣稅點填才是最關鍵的一步？填錯了又該如何補救？

別擔心！Invest Brother 為您準備了這份終極指南，將由淺入深，全面拆解強積金扣稅的所有細節。本文將助您釐清所有疑慮，確保您在報稅時，能用盡每一分扣稅額，達到最佳的財務規劃效果。

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兩類可扣稅強積金供款：強制性與自願性(TVC)

首先，我們必須弄清楚，並非所有強積金供款都能扣稅。合資格的供款主要分為兩大類：

1. 強制性供款：您的基本扣稅額

這是根據法例，僱員及自僱人士必須定期向強積金計劃作出的供款。這筆供款可以直接從您的應課稅入息中扣除，從而降低應繳稅款。

• 扣稅上限：在 2024/25 課稅年度，強制性供款的扣稅上限為每年 $18,000。
• 資料來源：您可以在僱主提供的「僱主報稅表」(IR56B) 上找到已供款的總額。

2. 可扣稅自願性供款 (TVC)：慳稅潛力倍增器

如果您希望獲得更多稅務優惠，TVC 便是您的最佳選擇。任何持有強積金帳戶的人士，都可以自行開設一個獨立的 TVC 帳戶作額外供款。這類供款同樣可以扣稅，而且額度更高。

• 扣稅上限：TVC 的扣稅額上限為每年 $60,000，但請注意，此額度需與「合資格延期年金保費」(QDAP) 合併計算。

為了讓您更清晰地理解兩者的區別，我們整理了以下對比表格：

重要警示：一般的「僱員自願性供款」(EEVC) 或「特別自願性供款」(SVC) 是不能用作扣稅的。如果您想透過額外供款慳稅，請務必確認您開設的是 TVC 帳戶。

TVC與年金共享$60,000扣稅額：拆解「先TVC，後年金」規則

這是許多納稅人最容易混淆的一點。當您同時申請 TVC 和合資格延期年金扣稅時，稅務局會採用「先 TVC，後年金」的固定順序處理扣除。這意味著：

• 稅務局會先扣除您申報的 TVC 供款。
• 若 $60,000 的額度尚有剩餘，才會用來扣除您的年金保費。

情境模擬：

• 情況一：您在課稅年度內作出了 $60,000 的 TVC 供款。即使您同時購買了年金，由於 $60,000 的扣稅額已被 TVC 完全用盡，您的年金保費將無法獲得任何稅務扣除。
• 情況二：您作出了 $40,000 的 TVC 供款。那麼，您便尚餘 $20,000 的額度可供合資格延期年金保費作扣稅之用。

了解此規則後，您便能更策略性地分配資金，以達至最大的慳稅效益。

強積金扣稅點填？報稅表(BIR60)填寫指南

想知道報稅強積金點填？其實申請過程相當直接。您只需在填寫個人報稅表 (BIR60) 時，找到第 8 部分「扣除」即可。

1. 強制性供款：檢查第 8.1 欄「根據強制性公積金計劃或認可職業退休計劃已付的強制性供款」。此金額通常已由您的僱主填報，您只需核對是否與 IR56B 表格上的金額一致。上限為 $18,000。
2. TVC 供款：在第 8.3 欄「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」下方，找到「為獲扣稅而作出的強積金自願性供款」。在此處準確填寫您在該課稅年度（4月1日至翌年3月31日）內所作的 TVC 總額。

溫馨提示：雖然遞交報稅表時無需附上證明文件，但您必須妥善保存 TVC 的年度供款結算書及相關收據至少 6 年，以備稅務局日後抽查。

7大常見扣稅陷阱與應對策略

為了避免因小失大，請務必留意以下常見的誤區：

1. 誤以為任何自願供款都能扣稅：只有 TVC 帳戶的供款才合資格。
2. 錯過供款截止日期：強積金供款需在課稅年度3月31日前完成，才可計入當年 MPF 扣稅上限內。建議提早安排供款時機，以確保稅務優惠不會流失。
3. 以為TVC會自動扣稅：與強制性供款不同，TVC 必須由您親自申報。
4. 不了解扣稅次序：忽視「先TVC，後年金」的規則，可能導致年金無法扣稅。
5. 混淆供款與課稅年度：確保您申報的供款是在正確的年度內作出。
6. 忽略TVC的提取限制：TVC 資金與強制性供款一樣，需鎖定至65歲退休。投資前請評估個人資金流動性需求。
7. 只看扣稅，不看收費：不同 TVC 計劃的行政費及基金收費差異甚大。高昂的費用長遠或會蠶食您的回報，抵銷部分稅務優惠。

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結論

總括而言，強積金扣稅是香港稅制中一項極具價值的優惠。透過充分利用強制性供款的 $18,000 扣稅額，以及 TVC 與年金共享的 $60,000 額外扣稅額，納稅人每年最高可享有總計 $78,000 的稅務扣除。要成功掌握這項工具，關鍵在於：

• 分清種類：確保您了解強制性供款、TVC、EEVC 的分別。
• 主動申報：謹記 TVC 需要自行在報稅表上準確填寫。
• 策略規劃：考慮「先TVC，後年金」的規則，合理分配資金。
• 及早行動：切勿等到最後一刻才供款，以免錯過截止日期。

希望本篇指南能助您輕鬆應對報稅挑戰。立即檢視您的強積金供款策略，為您的退休儲蓄及稅務規劃作出最明智的決策。

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